稅務管理
















































































參.營業稅常見問題。
  六.統一發票免稅率.零稅率.退抵稅款之問題
  161.營業人那些溢付稅款可以申請查明後退還?
  162.營業人取得固定資產而有溢付營業稅額者,如何計算可退還之稅額?
  163.營業人銷貨後無法收回貨款時,原報繳的銷項稅額能否申請退還?
  164.經稽徵機關核准留抵的稅額,其留抵期限有無限制的規定?
  165.外銷貨品適用零稅率,其所申報的應退稅款何時可以退還呢?
  166.代收代付非屬銷貨收入,無外銷零稅率退稅之適用?
  167.銷售與保稅區營業人營運之貨物始可適用零稅率?
  168.出售純金金飾雖免稅,仍須開立免稅發票?
  169.購物商店需經核准為特定營業人,方可辦理外籍旅客購物退稅
  170.
  七.小規模營業人之問題
  181.
  182.
  183.小規模營業人以進項稅額百分之十扣減查定稅額者,應於何時申報?
  184.小規模營業人被核定應使用統一發票,卻一直不使用,是不是要罰?
  185.市場攤販應否辦理營業登記?
  186.
  187.
  188.
  189.
  八.非以營利為目的之事業、機關、團體、組織、營業稅之問題
  201.
  202.非以營利為目的之事業、機關、團體、組織,若有銷售貨物或勞務者,仍應依法報繳
         營業稅?

  203.機關團體取得捐贈收入如同時提供等值之貨物或勞務,核屬銷售貨物或勞務之行為應
          課徵營業稅?

  204.財團法人提供技術服務之收入,應依法報繳營業稅
  205.教育文化公益慈善機關或團體之結餘款使用計畫申辦流程及注意事項
  206.非營利事業、機關、團體、組織將其土地容積移轉權益,出售與他人以取得收入,應
         報繳營業稅嗎?

  207.非以營利為目的之機關團體出租資產應依法課徵營業稅
  208.教堂提供婚禮喪禮彌撒等服務,寺廟販賣法會牌位及光明燈,為什麼該類收入不課營
         業稅

  209.寺廟之香客活動中心提供住宿服務,如訂有一定收費標準,應依法辦理營業登記課徵
         營業稅!

  210.政府機關(含公立院校)有銷售貨物或勞務應繳納營業稅
  九.罰則問題
  221.營業人銷售商品,漏開免稅或應稅發票漏報銷售額之處罰規定?
  222.營業人停業沒有申請,會被如何處罰?
  223.營業人未依規定期限申報銷售額,會被如何處罰?
  224.營業人短漏營業稅,於查獲後始提出之合法進項憑證,其漏稅額之計算不得主張扣抵
          銷項稅額?

  225.經核定使用統一發票而未使用者依法處罰?
  226.營業人無進貨事實取得不實憑證申報扣抵銷項稅額,除補徵營業稅及營利事業所得稅
         外,並應處罰鍰?

  227.將統一發票轉供他人使用者,未經稽徵機關查獲前自動報備可免予處罰?
  228.營業人以不實進項稅額憑證申報扣抵銷項稅額如何處罰?
  229.凡屬未經檢舉及調查之案件,納稅義務人自動向稽徵機關補報並補繳稅款者,可免予
          處罰?

  230.營業人銷貨,卻開立統一發票給非實際買受人,按銷售額處5%罰鍰?
  231.營業人漏進漏銷違章案件應分別處以行為罰及漏稅罰?
  232.營業人使用統一發票,應加蓋規定之統一發票專用章?
  233.
  234.
  235.
  十.其他問題
  241.營業人未於規定期限內申報營業稅,其核課期間為7年?
  242.兼營營業人當年度兼營未滿9個月者當年度免辦調整稅額?
  243.營業人如欲放棄適用免稅規定,應先向所在地主管稽徵機關申請層轉財政部核定?
  244.兼營營業人於當年度最後一期報繳營業稅時,對當年度不得扣抵比例如何調整辦理?
  245.正確計算滯納金
  246小額退稅申請直接劃撥退稅,安全快速又簡便
  247.
  248.
  249.颱風災害損失經報備勘驗,得以扣除減免營業稅?
  250.


參.營業稅常見問題:
   六.統一發票免稅率.零稅率.退抵稅款之問題


161. 營業人那些溢付稅款可以申請查明後退還?
   (一)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅。
(二)因取得固定資產而溢付之營業稅。
(三)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者,其溢付之營業稅。
(四)前項以外之溢付稅額,應由營業人留抵應納營業稅,但情形特殊,得報經財政部核准退還之。
(加值型及非加值型營業稅法第三十九條)


162. 營業人取得固定資產而有溢付營業稅額者,如何計算可退還之稅額?
  


163.營業人銷貨後無法收回貨款時,原報繳的銷項稅額能否申請退還?
   營業人銷售貨物應於發貨時開立統一發票,自應在當時開立銷項稅額,事後雖發生呆帳損失,因其銷售行為已成立,故無法申請退還銷項稅額。


164.經稽徵機關核准留抵的稅額,其留抵期限有無限制的規定?
  營業人留抵的稅額,可繼續留抵,直至抵完為止,並無留抵期限。情形特殊者得專案申請退還。


165. 外銷貨品適用零稅率,其所申報的應退稅款何時可以退還呢?
   營業人的應退稅款於申報後一個月內完成退稅手續,同時營業人亦可申請採劃撥退稅,由主管稽徵機關將退稅款直接劃撥入帳,營業人在接到退稅通知的同時,就可以動用資金。


166.代收代付非屬銷貨收入,無外銷零稅率退稅之適用?
   營業人如代國外廠商支付出口相關費用,其性質若屬代收代付,且收付之間無差額,則該筆代收代付非屬公司之外銷收入,即不屬於零稅率銷售額,無外銷退稅之適用。


167.銷售與保稅區營業人營運之貨物始可適用零稅率?
  依營業稅法第7條第4