1.不論是登記在自己家的地址，或是承租地址，要先向政府單位查詢該地址是否可以登記，會因營業的項目不同而有不同的限制。
2.政府單位核准了公司或商號登記，不等於在後續營運上有符合消防安全、衛生、建築管理、都市計畫等相關法規。
3.部分縣市針對土地分區使用有加強審查，建議登記前向所在地政府單位確認。




1.房屋稅應納稅額＝課稅現值Ｘ稅率。
2.課稅現值會依照歷年來的房屋稅單而調整。
3.稅率則依房屋使用情形及持有戶數，課徵1.2%到5%不等。
4.以營業用來說，住家用稅率會從1.2％上升到3%的營業用稅率。
5.一部分當住家用，一部分當營業使用，可以向所在地的稅捐徵機關申請依住家及營業用的各自面積，用不同稅率來課徵房屋稅，但供營業用的課稅面積最低不得少於房屋總面積六分之一。
6.網拍業者（無店面零售業）交易行為在網路平台完成，沒有堆放貨品、或是遠距工作者只需要電腦完成工作，沒有雇用員工及實體營業地點的公司或商號，可以申請全數按住家用稅率繳交房屋稅。但政府單位會現場勘查。
7.如果有實際營業的店面，一定要將公司或商號登記在店面營業地址。稅務員會例行性訪查，假設發現有營業店面卻沒有稅籍登記，公司或商號會被要求遷址或是補辦稅籍登記。
結論:部分房屋稅率從1.2％(自用稅率)→3%(營業用稅率)，大約會增加原來房屋稅總額25%




1.依據《土地稅法》第16、17條，地價稅依房屋課徵情形依比例計算所佔土地面積，分別課徵。
2.自用住宅用地：千分之二。
3.一般用地（供營業使用的土地）稅率：千分之十。
4.房屋所適用的營業用土地最小面積比例，會與房屋的1/6面積來計算。假如把公司或商號登記在自己住家，至少會有1/6的地價稅，用10‰計算，其餘5/6，則維持2‰的自用住宅用地稅率。
結論:部分地價稅率從0.2％(自用稅率)→1%(營業用稅率)，大約會增加原來地價稅總額67%




1.出售不動產時，營業用面積的土地增值稅率是20%~40%，
沒有營業使用的部分，將可依土地稅法第34條10%的稅率分別課徵。
2.出售不動產前一年內，把公司或商號登記所在地遷走。
3.稅務局若認定1/6作為徵收每年土地稅的標準。
那出售前一年內就算沒有將公司遷走，也是1/6會課20%~40%的土地增值稅
另外5/6還是適用自用住宅10%的優惠稅率
4.案例1:
章君擁有 1棟 3層樓房的自用住宅用地，除騎樓10平方公尺外，其中能明確劃分之第 1樓層有30平方公尺開設通訊行，另30平方公尺，及第2、3 樓層面積各為70平方公尺均供自用住宅用地使用，全部建物面積合計210平方公尺，本筆土地面積係132平方公尺，請問章君有多少土地面積可享受按自用住宅用地優惠稅率10％課徵土地增值稅？
ANS:依據土地稅法及相關的財政部函釋，同一樓層內如有一部分做營業用，另一部分做住家使用，能明確劃分者，該房屋坐落基地得依房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅，另附屬之騎樓部分應併一樓使用面積計算，就所占土地面積比例核課土地增值稅。故而章君可依實際使用情形比例核算，非自用住宅面積為一樓營業用加騎樓比例核算後之非自住面積為35平方公尺(30+10×30/60=35)，自用住宅面積即為175平方公尺(210-35=175)，核准自用住宅之比例為83.33%(175÷210=83.33%)，與本筆土地面積132平方公尺相乘，即得可享受自用住宅用地稅率之面積為110平方公尺。
5.案例2:
陳君最近要將已持有超過6年的自用住宅用地出售，但是他以前曾經出售自用住宅用地，並按一生一次自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，可否再申請按自用住宅用地稅率核課土地增值稅？
ANS：依據土地稅法第34條第5項規定，土地所有權人適用第1項規定後，再出售自用住宅用地，符合下列要件者，仍可適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅：
(1).出售都市土地面積未超過1.5公畝部分或非都市土地面積未超過3.5公畝部分。
(2).出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。（自112年1月1日起，滿18歲成年）
(3).出售前持有該土地6年以上。
(4).土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍連續滿6年且持有該自用住宅連續滿6年。
(5).出售前5年內，無供營業使用或出租。
所以陳君欲出售之土地，如果符合以上規定者，仍可按自用住宅用地稅率核課土地增值稅。
結論:部分土地增值稅率從10％(自用稅率)→20-40%(營業用稅率)，但若在出售前一年，將公司或行號遷出所在地，就沒有影響。




1.105年1月1日後取得的不動產。
2.若是符合自用條件，不僅房地買賣獲利在400萬以內免課徵，超過400萬部分還有10%優惠稅率。
結論:104年12月31日前取得的不動產完全沒有影響，105年1月1日後取得的不動產，依各情況有不同的影響。




1.水費:一般用戶跟營業用戶均按一般水費計收，所以沒有差。
2.電費:。
(1).帳單抬頭改為公司才會為營業用電計價，維持個人抬頭就不會變。
(2).變更抬頭為公司之帳單可用來扣抵營業稅，個人不行。
(3).大多數的住家維持原來一般用戶計價，比較划算。
結論:帳單抬頭改為公司或行號才會為營業用電計價，所以與所在地登記沒有關聯。




1.屋主會多一筆租賃所得。
2.如果是登記在自己家、親戚家、朋友家，沒收租金(無償)呢？
屋主要設算一筆租賃所得。
3.符合(獨資行號負責人是屋主)就不用設算租金。
公司或行號登記在「自宅」或是「親友家」，都不是法律規定可以無償使用的範圍，除非是「獨資」的「行號」，且房屋為「負責人本人、配偶、或直系親屬」所有才適用無償使用範圍。
建議要雙方協議簽訂一份最低租金的租約。
4.租賃所得滿2萬已上，依法應扣繳10%稅款及扣取2.11%二代健保費
5.屋主申報綜合所得稅時,要把全年的租金收入,減掉必要損耗和費用後的餘額當作所得額,申報房屋租賃所得。
可以不須任何證明文件,一律以當年度房屋租金收入的 43% 列為必要費用。
結論:獨資行號(負責人與房屋所有權人同一人)沒有影響，其他情況影響很小。




類別 登記在自家裡 登記在親朋好友家裡 登記在租屋處 登記在商務中心
借址費用 沒有 沒有 沒有 借址費用一年約$18000-36000
房屋稅 部分房屋稅率從1.2％(自用稅率)→3%(營業用稅率)
大約會增加原來房屋稅額25%		 部分房屋稅率從1.2％(自用稅率)→3%(營業用稅率)
大約會增加原來房屋稅額25%		 部分房屋稅率從1.2％(自用稅率)→3%(營業用稅率)
大約會增加原來房屋稅額25%		 沒有房屋稅
地價稅 部分地價稅率從0.2％(自用稅率)→1%(營業用稅率)
大約會增加原來地價稅額67%		 部分地價稅率從0.2％(自用稅率)→1%(營業用稅率)
大約會增加原來地價稅額67%		 部分地價稅率從0.2％(自用稅率)→1%(營業用稅率)
大約會增加原來地價稅額67%		 沒有地價稅
土地增值稅 部分增值稅率從10％(自用稅率)→20-40%(營業用稅率)
但若在出售前一年遷出，就沒有影響		 部分增值稅率從10％(自用稅率)→20-40%(營業用稅率)
但若在出售前一年遷出，就沒有影響		 部分增值稅率從10％(自用稅率)→20-40%(營業用稅率)
但若在出售前一年遷出，就沒有影響		 沒有土地增值稅
房地合一稅 104年12月31日前取得的不動產完全沒有影響
105年1月1日後取得的不動產，依各情況有不同的影響		 104年12月31日前取得的不動產完全沒有影響
105年1月1日後取得的不動產，依各情況有不同的影響		 因已是租賃關係，沒有影響 沒有房地合一稅
水費.電費 帳單抬頭改為公司或商號才會為營業用電計價，所以與所在地登記沒有關聯。 帳單抬頭改為公司或商號才會為營業用電計價，所以與所在地登記沒有關聯。 帳單抬頭改為公司或商號才會為營業用電計價，所以與所在地登記沒有關聯。 沒有水費.電費
房屋所有權人租賃所得 獨資商號(負責人與房屋所有權人同一人)沒有影響。
其他情況影響很小。		 影響很小。 影響很小。 承租人沒有影響
國稅局控管 不會控管 不會控管 不會控管 國稅局嚴控管
評估最佳情況 可
(年付出各種稅金總額.通常會小於租商務中心費用)		 小可
(年付出各種稅金總額.通常會小於租商務中心費用)		 可
(房東有時難配合.要求增加房價)		 不好
(年費高.國稅局又控管嚴)

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